Die Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) ist die unterjährige Selbstberechnung der Umsatzsteuer. Sie wird auf dem amtlichen Formular U30 abgegeben — in der Praxis fast immer elektronisch über FinanzOnline oder direkt aus der Buchhaltungssoftware.
Wer muss eine UVA abgeben?
| Vorjahresumsatz | UVA-Zeitraum | Frist |
|---|---|---|
| > 100.000 € | monatlich | 15. des zweitfolgenden Monats |
| 35.000 € – 100.000 € | vierteljährlich | 15.5. / 15.8. / 15.11. / 15.2. |
| ≤ 35.000 € (Kleinunternehmer mit Optionserklärung) | vierteljährlich, ggf. nur Jahreserklärung | wie oben |
| ≤ 35.000 € (Kleinunternehmer ohne Option) | keine UVA, nur Jahreserklärung U1 | 30.6. des Folgejahres |
Die Frist ist der Tag der Übermittlung und gleichzeitig der Fälligkeitstag der Zahllast. Bei Banküberweisung gilt die Wertstellung am Finanzamtskonto.
Inhalt der UVA
Die wichtigsten Kennzahlen:
| Kennzahl | Inhalt |
|---|---|
| 000 | Gesamtbetrag der Bemessungsgrundlage |
| 022 / 029 / 006 | Lieferungen und Leistungen mit 20 %, 13 %, 10 % USt |
| 017 | Innergemeinschaftliche Lieferungen (steuerfrei) |
| 057 | Innergemeinschaftliche Erwerbe |
| 082 | Reverse-Charge-Leistungen (B2B aus EU) |
| 060 | Vorsteuer aus Eingangsrechnungen |
| 065 | Vorsteuer aus innergemeinschaftlichen Erwerben |
| 095 | Zahllast oder Gutschrift |
Zahlung der Zahllast
Die Zahllast wird per SEPA-Überweisung an das jeweilige Finanzamtskonto entrichtet, mit dem Verwendungszweck "U" + Periode (z. B. U 03/2026 für März 2026). Wer einen SEPA-Lastschrift-Auftrag erteilt hat, dem wird die Zahllast direkt eingezogen.
Bei verspäteter Zahlung fällt ab dem 6. Tag nach Fälligkeit ein Säumniszuschlag von 2 % an (§217 BAO). Wer die UVA verspätet abgibt, riskiert zusätzlich einen Verspätungszuschlag bis 10 % der Zahllast.
Berichtigung
Eine bereits abgegebene UVA wird durch eine berichtigte UVA für denselben Zeitraum ersetzt. Mehr-Zahllasten sind sofort fällig; Mehr-Gutschriften werden dem Steuerkonto gutgeschrieben.
Verbindung zur Buchhaltung
In der doppelten Buchführung und in der E/A-Rechnung werden Vorsteuer und Umsatzsteuer auf getrennten Konten geführt (typisch im Einheitskontenrahmen 2010: 2500-er Vorsteuerkonten, 3500-er USt-Konten). Buchhaltungssoftware liest diese Konten aus und füllt das U30-Formular automatisch aus — die Übergabe an FinanzOnline erfolgt per Webservice mit Quittung.
Jahreserklärung
Die UVAs werden am Jahresende durch die Umsatzsteuerjahreserklärung U1 zusammengefasst. Differenzen werden nachgezahlt oder gutgeschrieben; gleichzeitig kann der Vorsteuerabzug für das gesamte Jahr noch korrigiert werden.